2025 Kira Vergisi Rehberi: 2024 kira gelir vergisi nasıl hesaplanır ve ödenir? Neler indirilir?

• 06.03.2025
• Av. Arb. Dr. Y.Burak ASLANPINAR

2025 Kira Vergisi Rehberi: 2024 kira gelir vergisi nasıl hesaplanır ve ödenir? Neler indirilir?

Kira geliriniz varsa ve nasıl vergilendirileceğini, nelerin gelirden indirilebileceğini bilmiyorsanız tüm detaylar basit anlatımla bu videoda yer alıyor.

GİB’den SMS gelenler ne yapmalı?

2025 yılında beyan edeceğim 2024 yılındaki kira gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Hangi istisnalar geçerli? Beyanname verme süresi ne zaman?

Vergi ödememek ya da az ödemek mümkün mü?

Bunun için dikkat etmeniz gerekenler neler?

Av. Mert Karakeçili bu konudaki en çok merak edilen soruları derleyip sordu, ben cevapladım.

Videoda cevabını bulabileceğiniz sorular:

01:00 Kira vergisi nedir?

01:01 Kira vergisini kim öder?

02:01 Her kira geliri elde eden kira vergisi öder mi?

02:18 Kira vergisi istisna tutarı ne kadar?

03:39 İstisna sınırı herkes için geçerli mi

04:37 Kiracı kirasını ödememişse de kira vergisi ödenir mi?

05:35 Bedelsiz bırakılan gayrimenkul için de kira vergisi ödenir mi?

08:00 Kira vergisi nasıl beyan edilir?

10:10 Hazır beyan sisteminde bulunan vergi tutarı onaylanmak zorunda mı?

10:31 Dövizle kira ödenir mi?

10:31 Döviz ile kiralama yapılan hallerde kur nasıl belirlenir?

11:38 Kira vergisinde gider gösterilir mi?

15:19 Airbnb ile yapılan kiralamalards kira vergisi doğar mı?

⸻ ???? Bu videoda öğrenecekleriniz:

✅ Kira geliri vergisi nedir ve nasıl hesaplanır?

✅ 2024 kira vergisi istisnası ne kadar?

✅ Vergi ödememek için hangi yasal haklarınızı kullanabilirsiniz?

✅ Beyanname süreci, cezalar ve ödeme tarihleri.

2025 Kira Vergisi Rehberi: 2024 Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır ve Ödenir? Hangi Giderler İndirilebilir?

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın gönderdiği SMS'lerle ve duyurularla herkes kira vergisine odaklanmış durumda. Her yıl Mart ayında kira gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda bilgilendirme videoları çekiyoruz. Çünkü bu konuda çok fazla soru geliyor.

Bu yıl da, 2025 yılında, 2024 yılına ilişkin kira gelirlerinin beyan edilmesinde dikkat edilmesi gereken noktaları anlatacağız. Daha az vergi ödemenin yollarını paylaşacağız. Hangi yöntemi tercih etmelisiniz? Hangi giderleri indirebilirsiniz? Herkes beyanname vermek zorunda mı? Beyanname nasıl verilir? Bu videoda merak edilen tüm sorulara cevap bulmaya çalışacağız.

Avukat Mert Karakeçili soracak, ben cevaplayacağım.

Hocam, merhabalar. Her sene bu dönemlerde gündemde olan bir konu ile ilgili sorularım olacak size. Sizin de değerli bilgilerinizi aktarmanızı bekliyoruz. Öncelikle, kira vergisi dediğimiz şey tam olarak nedir? Böyle bir vergi türü var mı? Kimler bu vergiyi ödemekle yükümlüdür?

Kira vergisi diye kanunda özel olarak adlandırılmış bir vergi yoktur. Ancak halk arasında yaygın olarak “kira vergisi” olarak bilinir. Bu vergi aslında gelir vergisinin bir türüdür ve gayrimenkul sermaye iradı olarak adlandırılır. Yani, taşınmazlardan elde edilen gelirlerin vergilendirilmesidir.

Kira gelirleri yalnızca konutlardan elde edilen gelirlerle sınırlı değildir. İş yerinden elde edilen kira geliri olabilir, taşınır mallardan ya da fikri haklardan kira geliri elde edilebilir. Ancak biz, toplumun geniş kesimini ilgilendirdiği için konut kira gelirleri üzerine odaklanacağız.

Herkes kira vergisi ödemek zorunda mı?

Kira gelirlerinin vergilendirilmesinde konut kira gelirleri ve diğer kira gelirleri arasında fark vardır. Konut kira gelirleri için 2024 yılı itibarıyla 33.000 TL’lik bir istisna uygulanmaktadır. Yani, 2024 yılı boyunca konuttan elde ettiğiniz kira geliri toplamda 33.000 TL’yi aşmıyorsa beyanname vermek ve vergi ödemek zorunda değilsiniz.

Ancak burada dikkat edilmesi gereken bir husus var. Eğer kişi ticari kazanç, zirai kazanç ya da serbest meslek kazancı elde ediyorsa (örneğin, bir avukat, doktor, serbest çalışan bir mühendis vb.), bu 33.000 TL’lik istisnadan yararlanamaz.

Peki hocam, bu 33.000 TL’lik sınır herkes için mi geçerli?

Evet, yıllık 33.000 TL’lik sınır herkes için aynıdır. Örneğin, bir yalıyı kiraya veren kişi de, mütevazı bir daireyi kiraya veren kişi de aynı sınırdan yararlanır. Ancak, bu sınır sadece beyanname verme zorunluluğunu ortadan kaldırır. Eğer kira geliriniz 200.000 TL ise, bunun ilk 33.000 TL’si istisna kapsamında değerlendirilir, geri kalan 167.000 TL üzerinden vergi hesaplanır.

Kiracı kirasını ödemezse vergi ödenecek mi?

Çok merak edilen konulardan biri de budur. Vergilendirmede tahsil esas alınır. Yani, eğer kiracınız kiranızı eksik ya da hiç ödemediyse, sadece tahsil ettiğiniz miktar üzerinden vergi ödersiniz. Örneğin, sözleşmede yıllık 240.000 TL kira bedeli yazıyorsa, ancak kiracınız sadece 100.000 TL ödeme yaptıysa, vergi yalnızca 100.000 TL üzerinden hesaplanır.

Ancak burada beyanname doldururken dikkatli olmak gerekir. Vergi dairesi, kira sözleşmesinde yazan tutarı esas almaz, tahsil edilen miktarı esas alır.

Akrabaya veya yakınlara bedelsiz olarak bırakılan evler için vergi ödenir mi?

Bu durum halk arasında "kaynana vergisi" ya da "iyilik vergisi" olarak bilinir. Alt soyunuza ve üst soyunuza (anne, baba, büyükanne, büyükbaba, çocuklar, torunlar) veya kardeşinize bedelsiz olarak bir evi bırakabilirsiniz ve bu durumda vergi ödemezsiniz. Ancak, kayınvalide, kayınpeder, teyze, hala, amca, dayı veya arkadaş gibi diğer kişilere bedelsiz bırakmanız halinde, emsal kira bedeli üzerinden vergi ödemeniz gerekir.

Örneğin, eğer taşınmazın emlak vergisi değeri 3 milyon TL ise, bunun %5’i yıllık kira bedeli olarak kabul edilir. Yani, 150.000 TL kira geliri elde ettiğiniz varsayılır ve bu miktar üzerinden vergi ödersiniz.

Hazır Beyan Sistemi ve Beyanname Verme Zorunluluğu

Gelir İdaresi Başkanlığı, Hazır Beyan Sistemi ile mükelleflerin beyannamelerini otomatik olarak hazırlıyor. Eğer kira geliriniz banka hesabınıza yatıyorsa, sistem bunu tespit edebilir ve size SMS yoluyla bilgilendirme yapabilir. Ancak, bu beyanı doğrudan onaylamak zorunda değilsiniz. Gerekirse, değişiklik yapabilirsiniz ya da geliriniz yoksa itiraz edebilirsiniz.

Beyanname, internet vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda verilebilir. Vergi dairesine gitmeye gerek yoktur. Ancak, beyanınız karmaşıksa bir mali müşavirden destek almanız yararlı olabilir.

Kira Gelir Vergisi Hesaplama Yöntemleri

İki farklı gider yöntemi vardır:

1- Götürü Gider Yöntemi:

Gelirinize doğrudan %15 gider indirimi uygulanır.

Basit ve otomatik bir yöntemdir.

2- Gerçek Gider Yöntemi:

Kirada oturduğunuz evin kirası, konut kredisi faizleri, emlak vergisi, bakım-onarım giderleri gibi birçok masrafı düşebilirsiniz.

Özellikle yüksek kira geliri olanlar için avantajlıdır.

Airbnb veya Günlük Kiralamalar Vergiye Tabi mi?

Kısa süreli (günlük, haftalık, aylık) kiralamalar ticari kazanç olarak değerlendirilir. Bu nedenle, sadece kira gelir vergisi değil, KDV ve gelir vergisi açısından da değerlendirilmesi gerekir.