-
16.11.2024
Vergide Gizleme Suçu / Defter Belge İbraz Etmeyenlere Hapis Cezası Hangi Durumlarda Var/Yok?
Vergide Defter ve Belgelerini İbraz Etmeyenleri Hapis Cezası Bekliyor! Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi halinde Vergi Usul Kanunu’nun 359. maddesinde “Gizleme Suçu” işleniyor. Vergi gizleme suçu sonucunda 18 Ay ila 5 Yıl arasında hapis cezası ile karşılaşılabilir. Videoda da bu suçun nasıl meydana geleceğini ve nelere dikkat edilmesi gerektiğinden bahsettim
Ayrıca şu sorularınızın yanıtlarını da videoda bulabilirsiniz:
00:03 Gizleme suç mu? 00:54 Vergide gizleme suçu nedir?
01:05 Notere defter ve belgelerin onaylatılmamış olması suç oluşturur mu?
01:30 Vergide gizleme suçu için neyin gizlenmiş olması gerekir?
01:52 Vergi incelemesi olmadan defter ve belge incelenebilir mi?
02:09 Defter ve belge ibrazını kim isteyebilir?
02:26 Vergi incelemesi nerede yapılır?
03:08 Defter ve belgelerin ibrazı hangi yolla istenir?
03:45 Mali tatilde defter ve belgelerin ibrazı istenebilir mi?
04:09 Vergide gizleme suçundan hapis yatılır mı?
04:35 Defter ve belge ibraz edilmemesi halinde para cezası uygulanır mı?
05:36 Vergide gizleme suçunda suç tarihi nasıl tespit edilir?
Bu videoyu beğendiyseniz lütfen beğenmeyi ve abone olmayı lütfen unutmayın.
Mali ve hukuki konularda olan çeşitli videolarım için kanalımı ziyaret edebilirsiniz.
Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesinde "gizleme" başlığı altında bir suç tanımlanmıştır. Bu suç, varlığı noter ve sair kayıtlarla bilinen defter ve belgelerin inceleme sırasında yetkili kişilere ibraz edilmemesi durumunda ortaya çıkar. Bu eylemin cezası 18 aydan 5 yıla kadar hapis ve vergi ziyaı cezasıdır. Vergi ziyaı cezası, ziya uğratılan verginin üç katı olarak belirlenir.
Suçun Unsurları
- Varlığı Noter ve Sair Kayıtlarla Sabit Olan Defter ve Belgeler: İbraz edilmeyen defter ve belgelerin varlığının noter veya başka bir şekilde (örneğin, ticari defterlerde kayıtlı olması) kanıtlanabilir olması gerekmektedir. Notere hiç götürülmemiş veya kayda alınmamış bir belgenin ibraz edilmemesi bu suçu oluşturmaz.
- Vergi İncelemesi: Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi, usulüne uygun bir vergi incelemesi sırasında gerçekleşmelidir. Usulsüz bir inceleme sırasında defter ve belgelerin ibraz edilmemesi suç teşkil etmez.
- Yetkili Kişi: Defter ve belgeleri talep eden kişinin yetkili bir inceleme elemanı olması gerekmektedir.
- İbraz Edilmemesi: Defter ve belgelerin inceleme sırasında yetkili kişilere ibraz edilmemesi gerekmektedir.
İncelemenin Yapılacağı Yer
Eskiden Yargıtay kararlarında incelemenin kural olarak mükellefin iş yerinde yapıldığı, ancak iş yerinde yapılmasının mümkün olmadığı durumlarda vergi dairesinde yapılabileceği belirtilmekteydi. Ancak son yıllarda bu kural tersine dönmüş ve incelemenin kural olarak vergi dairesinde yapıldığı, iş yerinde yapılmasının mümkün olduğu durumlarda iş yerinde yapılabileceği kabul edilmiştir.
Tebligat
Defter ve belge isteme yazısının usulüne uygun bir şekilde tebliğ edilmiş olması gerekmektedir. Kapanmış, terk edilmiş veya tasfiye olmuş şirketlere yapılacak tebligatlarda özel usuller bulunmaktadır.
Suçun Faili
Defter ve belgeyi ibraz etmeyen kişinin yetkili olması ve tebligatın usulüne uygun bir şekilde yapılmış olması gerekmektedir.
Mali Tatil
Mali tatilde düzenlenen defter ve belge isteme yazısına istinaden hapis cezası verilemez. Yargıtay'ın bu yönde bir kararı bulunmaktadır.
Ceza
Defter ve belge ibraz etmeme suçunun cezası 18 aydan 5 yıla kadar hapis ve vergi ziyaı cezasıdır. Hapis cezası genellikle hükmün açıklanmasının geri bırakılması veya erteleme sınırının altında kalabilmektedir. Ancak vergi ziyaı cezası, ziya uğratılan verginin üç katı olarak belirlendiği için önemli bir maddi yük getirebilir.
Vergi Ziyaı Cezası
Defter ve belge ibraz edilmemesi durumunda, vergi inceleme elemanı vergi kaybını tespit etmekte zorlanabilir. Bu durumda, ibraz edilmeyen belgelerin sahte veya kaçak olduğu varsayımıyla hareket edilerek yüksek miktarda vergi ziyaı cezası kesilebilmektedir. Bu durum, mükellefler açısından büyük bir haksızlık yaratmaktadır.
Suç Tarihi
Defter ve belge ibraz etmeme suçunda suç tarihi, ibraz yazısının mükellefe tebliğ edildiği tarihten itibaren 15 günün sonudur. Bu tarih, zaman aşımı ve ceza uygulaması açısından önemlidir.
Önemli Hususlar
- Maliyeden gelen tebligatların dikkatlice incelenmesi gerekmektedir.
- Defter ve belgelerin usulüne uygun bir şekilde ibraz edilmesi gerekmektedir.
- Muhasebecinin sorumluluğu olduğu düşünülerek, şirket yetkililerinin de sorumluluk taşıdığı unutulmamalıdır.
Bu yazıda, defter ve belge ibraz etmeme suçu hakkında genel bilgiler verilmiştir. Ancak, her durum farklı özellikler gösterebileceği için, konuyla ilgili bir uzmana danışmakta fayda vardır.
-
UTTS nedir? / Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi kimler için zorunlu? / TTB takılmazsa cezası var mı?
-
31.01.2025
-
-
Vergi Kaçakçılığında Zincirleme Suç ile Tek Ceza Nasıl Mümkün Olur?
-
28.01.2025
-
-
Vergiden hapis yatırılır mı? Vergi kaçakçılığı suçu (VUK md. 359) ve ceza yargılaması
-
18.01.2025
-
-
Arabuluculuk Anlaşma Belgeleri İptal Mi Edilecek? / Yargıtay 9.HD’nin Son Kararı Nasıl Yorumlanmalı?
-
29.12.2024
-
-
Naylon Fatura Ne? / Naylon Fatura Cezası / Naylon Fatura Nasıl Anlaşılır?
-
26.12.2024
-
-
Online Alışverişe Yeni Vergi Mi Geliyor ? / E-ticarette Stopaj
-
17.12.2024
-
-
Dava Açan Vergi ve Ceza Ödemez mi? / Vergi Davalarında Yürütmenin Durdurulması
-
07.12.2024
-
-
20 Yıl Kıdemlilere Sınavsız Arabuluculuk Geldi / 9. Yargı Paketi
-
09.11.2024
-
-
Vergi Cezalarına %50 İndirim
-
08.11.2024
-
-
Marina Ücretlerine KDV ve 24 Metre Zammı
-
31.10.2024
-