• 28.04.2024
  • Av. Arb. Dr. Y. Burak ASLANPINAR

Vergi ve Vergi Cezada Zamanaşımı 2024 / Vergi Borcu Ne Zaman Silinir? / Hapis Cezasında Zamanaşımı

Bu videoda vergide ve vergi cezada zamanaşımı konusunu anlattım. Vergi ve vergi cezadaki zamanaşımına ilişkin dikkat edilmesi gereken önemli noktalara değindim. Önemli birçok bilgiyi elimden geldiğince örneklerle sizlere açıklayarak tek bir videoya sığdırmaya çalıştım. Bu videoda vergi ve cezayla ilgili aşağıda sayılan 5 ayrı zamanaşımını basit, anlaşılır ama önemli ayrıntıları belirterek anlatttım. - Tarh / Tahakkuk Zamanaşımı (vergi borcunun istenebilmesi) - Tahsil Zamanaşımı (vergi borcunun tahsil edilebilmesi, haciz uygulanabilmesi) - Düzeltme Zamanaşımı (haksız alınan verginin faiziyle geri alınması) - Vergi Cezası Zamanaşımı (vergi ziyaı, özel usulsüzlük ve usulsüzlük cezası kesilebilmesi) - Ceza Davası Zamanaşımı (vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezası verilebilmesi) Vergi ve vergi cezada zamanaşımı konusunda çokça sorulan şu soruların yanıtlarını vermeye çalıştım : 00:17 Kaç tane zamanaşımı türü vardır? 01:08 Vergide tarh/tahakkuk zamanaşımı ne kadar? 01:20 Vergide tarh/tahakkuk zamanaşımı ne zamandan itibaren işlemeye başlar? 02:17 Ne zamana kadar vergi incelemesi yapılabilir? 02:43 Zamanaşımını durduran sebepler nelerdir? 03:57 Zamanaşımının tüyosu nedir? Buna DİKKAT! 05:07 Vergide tahsil zamanaşımı nedir? 05:17 Vergide tahsil zamanaşımı hangi kanunda düzenlenmiştir? 05:33 Vergide tahsil zamanaşımı ne zamandan itibaren işler? 06:06 vergide tahsil zamanaşımını kesen sebepler nelerdir? 06:10 Zamanaşımının kesilmesiyle durması aynı şey midir? 08:00 Haksız veya gereksiz yere ödenmiş vergiyi istemenin zamanaşımı kaç yıldır ? 08:17 Vergide düzeltme zamanaşımı ne zamandan itibaren hesaplanır? 08:31 Haksız yere ödenilen vergi cezası kaç yıl içinde geri istenebilir? 08:43 Vergi cezada zamanaşımı ne kadar? 08:53 Vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezasında zamanaşımı ne kadar? 08:59 Usulsüzlük cezasında zamanaşımı kaç yıldır? 09:30 Vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezası bakımından zamanaşımı ne kadar? 09:47 Dava zamanaşımı ne kadar? 09:50 Vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezası kaç yıl? 10:13 Vergi kaçakçılığı suçlarında zamanaşımı geçtiyse ne olur? 10:42 Üst sınırı 8 yıl olan hapis cezalarında zamanaşımı ne kadar? 10:55 Zamanaşımını kesen nedenler nelerdir? 10:59 Vergi cezada zamanaşımı kesilirse ne olur? 11:25 Hapis cezası üst sınırı 8 yıl olmayan hallerde zamanaşımı kaç yıl? 12:45 Suç tarihinden itibaren kaç yıl sonra zamanaşımı geçer? Bu videoyu beğendiyseniz lütfen beğenmeyi ve abone olmayı lütfen unutmayın. Vergi Hukuku ve diğer hukuki konulardaki videolarım için kanalımı ziyaret edebilirsiniz.

Vergi ve vergi cezalarında zaman aşımı, hem mükellefler hem de vergi idaresi için önemli bir konudur. Zaman aşımı, vergi alacağının doğması, tahsili, düzeltilmesi, vergi cezası kesilmesi ve vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezası verilmesi gibi birçok farklı durumu etkileyebilir. Bu videoda, vergi ve vergi cezalarında zaman aşımına ilişkin temel bilgiler ve önemli detaylar anlatılmaktadır.

1. Vergi Alacağında Zaman Aşımı (Tarh Zaman Aşımı)

Vergi alacağının doğduğu tarihten itibaren 5 yıl içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergiler zaman aşımına uğrar. Bu süre, vergi alacağının doğduğu yılı takip eden yılın başından itibaren işlemeye başlar. Örneğin, 2021 yılında doğan bir gelir vergisi alacağı için zaman aşımı süresi 2022 yılının başından itibaren işlemeye başlar ve 2026 yılının sonuna kadar devam eder. Bu süre içinde vergi incelemesi de yapılabilir.

Zaman Aşımını Durduran Nedenler:

Zaman aşımı süresi bazı durumlarda durabilir. Örneğin, vergi matrahının tespiti için takdir komisyonuna başvurulması zaman aşımını durduran bir nedendir. Takdir komisyonunun kararını verip vergi dairesine dosyayı tekrar teslim edene kadar geçen süre zaman aşımına dahil edilmez. Ancak, sırf zaman aşımını durdurmak amacıyla takdir komisyonuna dosya gönderilmesi yargı tarafından kabul edilmemektedir.

2. Vergi Alacağının Tahsilinde Zaman Aşımı (Tahsil Zaman Aşımı)

Vergi alacağı tarh ve tebliğ edildikten sonra tahsil edilmesi için de bir zaman aşımı süresi vardır. Bu süre de 5 yıldır ve vade tarihini takip eden yılın başından itibaren işlemeye başlar. Örneğin, 2022 yılına ait gelir vergisinin vadesi 2023 yılı ise, tahsil zaman aşımı süresi 2024 yılının başından itibaren işlemeye başlar ve 2028 yılının sonuna kadar devam eder.

Zaman Aşımını Kesen Nedenler:

Tahsil zaman aşımını kesen nedenler de vardır. Haciz uygulanması, ödeme emri gönderilmesi, teminat verilmesi, icrai işlemler yapılması, mahkeme kararı gibi nedenlerle zaman aşımı kesilebilir. Zaman aşımını kesen bir nedenin ortaya çıkması durumunda, süre sıfırdan başlar ve 5 yıl yeniden işlemeye başlar.

3. Vergi Düzeltme Zaman Aşımı

Haksız yere ödenen verginin geri istenebilmesi için de bir zaman aşımı süresi vardır. Bu süre de 5 yıldır ve vergi alacağının istenmesine ilişkin zaman aşımına bağlıdır. Verginin doğduğu yılı takip eden yılın başından itibaren 5 yıl içinde vergi dairesine başvurarak fazla ödenen verginin iadesi istenebilir.

4. Vergi Cezalarında Zaman Aşımı

Vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezalarında zaman aşımı 5 yıl, usulsüzlük cezasında ise 2 yıldır. Bu süreler, cezanın kesilmesine neden olan olayın gerçekleştiği tarihten itibaren işlemeye başlar.

5. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Hapis Cezası Bakımından Zaman Aşımı

Vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezası bakımından dava zaman aşımı ve ceza zaman aşımı olmak üzere iki tür zaman aşımı söz konusudur. Dava zaman aşımı, suçun işlendiği tarihten itibaren belirli bir süre geçtikten sonra davanın açılamaması durumudur. Ceza zaman aşımı ise, verilen hapis cezasının infaz edilememesi durumudur.

Dava Zaman Aşımı:

Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesinde yer alan vergi kaçakçılığı suçlarında hapis cezalarının üst sınırı 18 aydan 8 yıla kadar değişmektedir. Dava zaman aşımı süresi, hapis cezasının üst sınırına göre belirlenir. Örneğin, üst sınırı 8 yıl olan hapis cezası gerektiren suçlarda dava zaman aşımı süresi 15 yıldır. Ancak, 15 Nisan 2022'den önce işlenmiş vergi kaçakçılığı suçlarında, hapis cezalarının üst sınırı 5 yıl olduğu için dava zaman aşımı süresi 8 yıldır.

Zaman Aşımını Kesen Nedenler:

Dava zaman aşımını kesen nedenler de vardır. İfade verilmesi, mahkemede iddianame hazırlanması gibi durumlar zaman aşımını kesebilir. Bu durumda zaman aşımı süresi yeniden işlemeye başlar ve en fazla yarısı kadar uzayabilir.

Önemli Detaylar:

  • 2022 yılında vergi kaçakçılığı suçlarında etkin pişmanlık düzenlemesi getirilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte bazı suçlarda hapis cezalarının üst sınırları yükseltilmiştir.
  • 15 Nisan 2022'den önce işlenmiş vergi kaçakçılığı suçlarında farklı zaman aşımı süreleri uygulanmaktadır.
  • Hapis cezasının infazı için cezanın kesinleşmiş olması gerekmektedir.

Sonuç:

Vergi ve vergi cezalarında zaman aşımı karmaşık bir konudur ve birçok farklı faktöre bağlıdır. Bu nedenle, zaman aşımı ile ilgili herhangi bir sorunuz veya durumunuz varsa, bir vergi uzmanından veya hukukçudan yardım almanız önemlidir.

https://www.aslanpinar.comyayinlarimiz/egitim-ve-etkinlikler/vergi-ve-vergi-cezada-zamanasimi-2024-vergi-borcu-ne-zaman-silinir-hapis-cezasinda-zamanasimi

https://www.aslanpinar.com/yayinlarimiz/egitim-ve-etkinlikler/vergi-ve-vergi-cezada-zamanasimi-2024-vergi-borcu-ne-zaman-silinir-hapis-cezasinda-zamanasimi

Diğer Makaleler